Начните с вопроса: что подрядчик делает за клиента?
Применимость 115-ФЗ к бухгалтерским услугам нельзя определять только по названию договора. Закон связывает специальные требования к лицам, оказывающим бухгалтерские услуги, с подготовкой или совершением от имени либо по поручению клиента определённых операций с деньгами и имуществом. Среди примеров в статье 7.1 — операции с недвижимостью, управление денежными средствами или счетами и действия при создании или продаже организаций. Проверьте текущую редакцию перечня и фактическую работу, а не только формулировку в договоре.
Представьте условный аутсорсинг: команда только обрабатывает первичку и отправляет налоговую отчётность. Затем клиент просит её готовить распоряжения по банковским счетам и документы для сделки по покупке компании. Объём задач изменился — анализ применимости требований нужно повторить. Сам по себе IP-адрес компьютера, с которого отправлен отчёт, не показывает, кто управляет деньгами.
Когда появляются процедуры
Обязанности бухгалтера по статье 7.1 115-ФЗ зависят от вида подготовки или осуществления операции. Если компания подпадает под норму, Росфинмониторинг перечисляет требования к идентификации, внутренним правилам, работе с перечнями и передаче установленных сведений через личный кабинет. Применимость и порядок нужно сверять с действующими документами ведомства. Штатный бухгалтер в трудовых отношениях — иной случай, чем предпринимательская услуга внешнего подрядчика.
Внутренний контроль по 115-ФЗ для бухгалтерской фирмы нельзя заменить галочкой в шаблоне. Опишите, кто собирает сведения о клиенте, как проверяются операции и кто отвечает за сообщения. Росфинмониторинг отдельно разъясняет порядок разработки и обновления правил внутреннего контроля при изменении требований.
Что зафиксировать в договоре и практике
Перечислите конкретные услуги, доступы к банку, право подписи, порядок согласования платежей и сделки с имуществом. Сравните договор с тем, что сотрудники делают на самом деле. Если лишние полномочия не требуются, уберите их и технический доступ. Но формальный запрет в договоре не изменит реальную роль человека, который продолжает распоряжаться счётом.
Поэтому требования 115-ФЗ к бухгалтерским услугам нужно проверять по фактическим действиям в каждой услуге. ПРОФ АУДИТ может оценить собственные процессы и объяснить клиенту разграничение полномочий; приведённая ситуация с расширением договора — условная иллюстрация, а не кейс компании.
Оставить комментарий