У НДС и права на УСН разные пороги
НДС на УСН для торговли и производства в 2026 году стоит планировать до заключения крупных договоров. По актуальным разъяснениям ФНС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, с начала 2026 года действует освобождение от исчисления НДС в предусмотренном порядке. Если доход превысит 20 млн ₽ в течение 2026 года, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца. Порог 490,5 млн ₽ относится уже к сохранению самой УСН. Превышение 20 млн ₽ само по себе не переводит бизнес на ОСНО.
Данные предыдущего года и текущие поступления проверяйте раздельно. Порог освобождения менялся: прежние статьи с 60 млн ₽ нельзя переносить на 2026 год. Селлеру важно учитывать доход по правилам налогового режима, не принимая перечисление площадки после удержания комиссии за всю выручку без анализа отчёта агента.
Ставка меньше — налог не всегда меньше
После утраты освобождения сравните общие ставки по виду товара, включая основную ставку 22% с возможными вычетами, и специальные ставки 5% или 7% без обычного вычета входного НДС. Граница между специальными ставками в 2026 году — 272,5 млн ₽; порядок перехода зависит от дохода и момента превышения. Выбор ставки НДС для производства на УСН особенно важен, когда предприятие покупает материалы и оборудование с НДС.
Типичная ситуация: производитель закупает дорогое сырьё, а маркетплейс удерживает комиссию с продаж. При ставке 5% начисленный налог кажется ниже, но при ставке 22% возможный входной вычет может изменить результат. НДС у селлеров на УСН нужно считать вместе с валовой выручкой, возвратами, комиссией, логистикой и тем, допускает ли договор изменение цены. Это модель для сравнения, а не кейс клиента ПРОФ АУДИТ.
Что подготовить до следующей отгрузки
Сверьте доходы за 2025 год и помесячно за 2026-й, разделите товары по ставкам, посчитайте закупки с НДС и без него. Сделайте сценарии для общих и специальных ставок, проверьте маржу и денежный поток после оплаты налога. Согласуйте формулировки цены в договорах, документы для покупателей и настройки учёта. По разъяснениям ФНС, отдельного заявления для перехода на 5% не требуется: выбор отражают в декларации. При этом особенности смены ставки в 2026 году нужно проверять по моменту первого применения.
НДС на УСН для торговли и производства в 2026 году зависит от дохода и экономики конкретного ассортимента. ПРОФ АУДИТ может сопоставить сценарии и подготовить переход без искусственного дробления бизнеса.
Оставить комментарий