Два порога с разными последствиями
Прежде чем планировать рост продаж, проверьте условия применения УСН в 2026 году. Для начала не смешивайте два числа. ФНС указывает 490,5 млн ₽ как предельный доход для применения УСН с учётом коэффициента 1,090. Отдельный порог 20 млн ₽ относится к освобождению от НДС у упрощенцев. Превышение 20 млн ₽ само по себе не означает потерю УСН.
Лимит доходов для УСН в 2026 году проверяют нарастающим итогом по правилам главы 26.2 НК РФ. Если доход превысит 490,5 млн ₽, право на УСН теряется с первого числа месяца превышения, а не со следующего. Поэтому нельзя дожидаться конца квартала, чтобы узнать о большом платеже: прогноз должен обновляться после существенных операций.
Что сверить с книгой доходов и расходов
Возьмите банк, кассу, отчёты маркетплейсов, документы о зачётах и книгу учёта доходов и расходов. Доход от продажи учитывается по правилам УСН; крупный аванс способен приблизить компанию к порогу ещё до выполнения заказа. При взаимозачёте деньги не попадают на счёт, но доход может возникнуть. Полученный заём обычно не равен выручке, однако название платежа само по себе ничего не доказывает — смотрите договор и действительную природу операции.
Поэтому вопрос «какие поступления включаются в доходы УСН» решают по документам, а не по подписи в выписке. Особенно внимательно изучайте посреднические схемы: агент, который продаёт чужой товар, и продавец собственного товара отражают разные суммы. Нельзя назвать собственную торговлю агентской лишь ради уменьшения налогового дохода.
Доходы рассчитывают по правилам НК РФ. Также контролируют иные условия УСН; один только доходный лимит не гарантирует сохранение режима. Источник: ФНС, 2026.
Сделайте контроль ежемесячной привычкой
Сверяйте учёт с банком и кассой раз в месяц, а при крупных сделках чаще. В прогноз добавьте договоры с ожидаемыми авансами и оплатами, а также возможные возвраты. Проверьте также среднюю численность работников (не более 130), стоимость основных средств (лимит 218 млн ₽ по данным ФНС на 2026 год) и остальные условия режима.
Если прогноз близок к границе, подготовьте цены и документы для работы с НДС, оцените переход на общий режим и влияние на договоры. Реальный перенос оплаты допустим только по условиям сделки и с учётом интересов сторон. Формальное деление одного дела между связанными ИП или ООО ради лимита создаёт налоговый риск. Вопрос «как не потерять право на УСН в 2026 году» решается своевременным прогнозом, а не формальным переносом платежа в последний день квартала.
План на год должен учитывать условия применения УСН в 2026 году: это не одна проверка 31 декабря, а реестр поступлений, прогноз по крупным контрактам и заранее просчитанный сценарий смены режима. ПРОФ АУДИТ помогает разобраться в составе доходов и подготовить бизнес к росту без неожиданной смены налогового порядка.
Оставить комментарий