Льгота на карте и ставка в декларации могут различаться
Льготные регионы УСН привлекают онлайн-бизнес, который продаёт по всей России: кажется, достаточно сменить адрес и платить по меньшей ставке. Но при переезде из субъекта с более высокой ставкой прежнюю ставку продолжают применять в течение трёх лет, считая с года смены места регистрации. Правило действует для переездов с 2025 года; это разъясняет ФНС.
Допустим, предприниматель рассчитывает на региональную ставку 1% вместо стандартных 6% по объекту «доходы». Эти числа — лишь пример: пониженные ставки УСН в регионах зависят от местного закона, вида деятельности и других условий. Сначала проверяют конкретный субъект и период, затем считают выгоду.
- ГОД ПЕРЕЕЗДАЕсли прежняя ставка выше новой, налог считают по ставке прежнего региона.
- СЛЕДУЮЩИЕ 2 ГОДАСохраняется ограничение на применение более низкой ставки.
- ПОСЛЕ ПЕРИОДАПроверьте актуальный закон нового региона и условия льготы.
Правило относится к смене места регистрации с 2025 года при переезде в регион с более низкой ставкой. Источник: ФНС России.
Что проверить до изменения регистрации
- Сравните ставку в прежнем регионе и льготу в новом по вашему объекту УСН и деятельности.
- Уточните момент переезда: для изменений с 2025 года действует трёхлетнее правило при переходе на более низкую ставку. Ранее состоявшиеся переезды требуют отдельной проверки.
- Посчитайте расходы на реальные изменения работы: аренду, персонал, администрирование и документооборот.
- Постройте модель по годам с обычной ставкой и сценарием утраты льготы.
Налоговые риски смены адреса бизнеса оценивайте по фактам. Где руководитель принимает решения? Где находятся офис, сотрудники и операции? Для онлайн-компании и магазина ответы будут различаться. Формальный адрес сам по себе не подтверждает реальную деятельность, но и наличие клиентов в иных субъектах не доказывает нарушение. Документы должны соответствовать реальной модели работы.
Размер оборота сам по себе не подтверждает право на льготу. Проверяйте критерии регионального закона и реальные обстоятельства переезда, а не неофициальные оценки вероятности проверки.
Как принять решение
Составьте таблицу по годам: налог по действующей ставке, налог по возможной новой ставке с учётом ограничения, расходы на переезд и выгода после них. При переходе в регион с более высокой ставкой действует иная логика — её следует проверять отдельно. ФНС также разъясняет отличие переезда от открытия нового бизнеса; не подменяйте одно другим формально.
Льготные регионы УСН стоит сравнивать после проверки местного закона, трёхлетнего правила и реальных затрат на переезд бизнеса. ПРОФ АУДИТ может сопоставить сценарии и документы, чтобы решение держалось на расчёте, а не на рекламном обещании «1% сразу».
Оставить комментарий